Анализ структуры активов (табл. 19) Таблица 19. Анализ активов банка

Банк проводит чрезвычайно осторожную кредитно-инвести-ционную политику (к), кз). Причиной такой политики является неудовлетворительное управление собственным и заемным капиталом банка, отсутствие управления структурным риском пассивных операций банка. В результате банк не имеет в структуре привлеченных средств ресурсов, определенных по объемам и срокам одновременно, что и приводит к сжатию активных операций из-за непредсказуемости поведения привлеченных тшатных ресурсов.

Анализ ликвидности банка (табл. 20) Таблица 20. Анализ ликвидности банка

Избыточный уровень мгновенной ликвидности (kg и к9) - результат неудовлетворительного управления привлеченными тшат-ными средствами и вторичными ликвидными активами (кю).

Анализ прибыльности банка (табл. 21) Высокий уровень прибыльности (ki9 и к22) - результат относительной дешевизны привлеченных платных ресурсов. Низкий уровень мультипликатора капитала (кгз - оптимальный размах 8-16 раз) исключает даже предположение о том, что достигнутый уровень прибыльности - результат управления структурой собственного и заемного капитала.

Таблица 21. Анализ прибыльности банка

Вывод: Банк потенциально неконкурентоспособен, эффективность банковской деятельности обеспечена только за счет дешевой клиентской базы (при наличии более привлекате;1ьных условий по обслуживанию клиентов со стороны конкурентов банк лишится предмета банковской деятельности). Отсутствует управление сбалансированной ликвидностью банка, ликвидность обеспечивается возросшим размером денежных средств, отвлеченных в кассовые активы. Корреспондентский счет не работает , вьшеленные фонды (оборотные средства) используются непродуктивно, с высоким риском неисполнения обязательств по привлеченным средствам. Отличительной особенностью данного банковского портфеля является полное отсутствие оптимизацют структуры активов и пассивов. Банк не в состоянии обеспечить сбалансированную ликвидность портфеля и оптимальные условия для получения максимально возможной прибьши.

Основное балансовое уравнение банка

Данный порядок оценки финансового состояния коммерческого банка (КБ) основан на анализе его сравнительного аналитического баланса, а также отчета о прибьшях и убытках.

Порядок оценки КБ включает в себя следующие блоки анализа:

1. Оценка структуры и динамики финансового состояния на основе сравнительного аналитического баланса.

2. Оценка устойчивости финансового положения. , ,

3. Оценка деловой активности деятельности. >. ,

4. Оценка эффективности управления. , , . i

5. Оценка ликвидности.

6. Оценка банка тфи несоответствии динамики показателей его деятельности оптимальной тенденции.

7. Оценка динамики и допустимых границ финансового состояния.

Настоящая модель балансового уравнения использует следующие методы финансового анализа:

горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предьщущим периодом;

вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предществующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя;

анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями различных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей.

При этом используются следующие относительные показатели (финансовые коэффициенты):

коэффициенты распределения - коэффициенты, определяющие, какую часть от итога включающей его группы абсолютных показателей соста зляет тот или иной абсолютный показатель финансового состоянщ;

коэффициенты :оординации - коэффициенты, выражающие отношения разных, по существу абсолютных, показателей финансового состояния ;цш их линейных комбинаций, имеющих различный экономический смысл.

На основе построения сравнительного аналитического баланса КБ проводится общая оценка его финансового состояния с учетом изменений за а нализируемые периоды (минимальное количество анализируемых периодов - три квартала).

Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путе.м дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики направлений вложений и источников средств КБ за отче шые (сравниваемые) периоды. Обязательными показателями сратяительного аналитического баланса являются:

абсолютные величины по статьям исходного баланса на начало и на конец отчетного (сравниваемых) периода (периодов);

удельные веса статей в валюте баланса на начало и на конец отчетного (сравниваемых) периода (периодов);

изменения в абсэ.лютных величинах;

изменения в удельных весах;

изменения в процентах к величинам на нaчaJЮ периода (темп прироста статьи баланса);

изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста структурных изменений - показатель динамики структурных изменет{ий);

цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи - отношение величины абсолютного изменения к проценту абсолютного изменения на начало периода.

В табл. 22 представлена форма сравнительного аналитического баланса, которая включает в себя:

показатели структуры баланса (графы 3, 4, 5, 6, 7, 8);

показатели динамики баланса (графы 9, 10, 11, 15, 16, 17);

показатели структурной динамики баланса (графы 12, 13, 14, 18, 19, 20).

В графах 3, 4 и 5 отражены абсолютные величины статей и итогов разделов актива и пассива баланса на начало и конец анализируемых периодов;

в фафах 6, 7 и 8 отражены удельные веса величины статей и разделов в тггоге баланса на начало и конец анализируемых периодов;

в фафах 9, 10 и 11 показаны изменения абсолютных величин статей и разделов за анализируемые периоды;

в фафах 12, 13 и 14 показаны изменения удельных весов величин статей и разделов за анализируемые периоды;

в фафах 15, 16 и 17 показаны изменения абсолютных величин статей и разделов к величинам сравниваемых периодов;

в фафах 18, 19 и 20 показаны изменения абсолютных величин статей в процентах к изменению итогов баланса.

Для осмысления общей картины изменения финансового состояния КБ весьма важными являются показатели структурной дина\шки баланса и в особенности показатели, представленные в фафах 18, 19 и 20 сравнительного аналитического баланса.

Сравнительный аналитический баланс примечателен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Схемой сравнительного аналитического баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния КБ. Сравнительный аналитический баланс фактически включает в себя показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.

Баланс активов банка состоит из трех частей:

1) активы, не приносящие доход;

2) активы, приносящие доход;

3) иммобилизованные активы.

Баланс пассивов банка состоит из двух частей;

1) собственные средства-брутто;

2) привлеченные средства.

Отдельной строкой за балансом представлены собственные средства-нетго банка.

Представляемая структура баланса позволяет:

выделить отдельные активные и пассивные виды операций и дать оценку их значимости в структуре пассивов и активов;

проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам;

определить степень изменения масштабов конкретных видов банковских операций;

определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибьигьность и ликвидность операций банка;

выделить собственные и привлеченные ресурсы банка;

вьщелить доходные, ликвидные и иммобилизованные активы;

распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по срочности.

Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие источники в основном осуществляется приток денежных средств, и в какие активы эти денежные средства, в основном, вложены.

На основе сравнительного аналитического баланса осуществляется анализ динамики:

достаточности капитала банка;

уровня иммобилизации собственных средств;

уровня собственных средств-брутто и нетто;

величины и структуры обязате;[ьств банка, в том чисде:

соотношение капитала и обязательств; Г. 7.

структура привлеченных ресурсов;

остатки на счетах клиентов (счета до востребования);

структура собственных средств-брутто и нетто;

активность прршлечения денежных средств;

величины и структуры активных операций банка (иммобилизации собственных средств; ликвидных активов; ссудных операций; капитализированных активов и имущества).

Таблица 22. Сравнительный аналогический баланс банка

№ п/п

Наименование статей баланса

млрд. руб.

Удельный вес, %

Изменения

t3-ti

J3=t2.

Продолжение табл. 22

Изменения

в процентах к изменению итога баланса

(t3-ti): : (Сумма по гр. 10)

(t3-t2): :(Сумма по гр. 11)

Активы, не приносящие доход

Денежные средства Корреспондентские счета Ностро

Резервы Центробанка Беспроцентные ссуды Капитальные вложения и основные средства Нематериальные активы и затраты по арендованным зданиям

Хозяйственные материалы и расходы будущих периодов, МБП

Прочие дебиторы Прочие активы Активы, приносящие доход

Ссуды

[Задолженность по ссудам [Межбанковские кредиты -Факторинг I Лизинг Права участия [Государственные ценные бумаги

1 2 3

6 7 8 9 10

12 13 14 15 16

Собственные средства-брутто

[Уставный фонд Фонды банка Переоценка валютных средств Прибыль

[Нераспределенная прибьшь прошлых лет Доход

Прочие расходы Резервы

Доходы будущих периодов Собственные средства в pac-f I четах I

Средства от продажи ценных! [бумаг

I Привлеченные средства

Срочные депозиты Депозиты до востребования Кредиты ЦБР Кредиты других банков Долговые обязательства банка ред ства в расчетах