Промышленный лизинг Промышленный лизинг  Методички 

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 [ 94 ] 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109

Негосударственные ценные бумаги

Иммобилизованные активы

18 19

Корр. счета Лоро Прочие кредиторы

БАЛАНС

Собственные средства-нетто =

Собственные средства-брутто - - Иммобилизованные активы

БАЛАНС

Устойчивость финансового положения коммерческого банка (табл. 23).

После общего анализа и характеристики финансового состояния и его изменений за исследуемые периоды следующей важной задачей оценки финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости КБ.

Наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости, является излишек или недостаток источников собственных средств КБ (табл. 23 - К). Данное соотношение обязательно больше нуля. Его изменения в сторону увеличения в flHHaNmKe свидетельствуют о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения, и наоборот: резкие изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о несложившемся типе банка (универсальный, розничный, инвестиционный и т.п.) и подверженности конъюнктурным изменениям рынка.

Дополнительным и оценочным показателем (табл. 23 - К2) правильности сделанного вывода по Kj является соотношение собственных средств-нетто и брутто. К2 обязательно больше нуля. Его нулевое значение - свидетельство о немобильности действий банка в случае возникновения любого банковского риска: кредитного, процентного, по новым видам деятельности, рыночного (конъюнктурного), при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов и т. д. Наряду со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств, направленное на возможность маневра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций.

Оценка независимости и, следовательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке осуществляется с помощью анализа соотношения собственных и заемных средств (табл. 23 - К3). Его динамика свидетельствует о повышении устойчивости - при росте показателя, о снижении устойчивости - при падении значимости показателя. Аритмия показателя означа-

ет риск потерь по формированию устойчивой ресурсной базы банка, т. е. проблемы с текущей ликвидностью.

Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной долгосрочных депозитов в составе привлеченных средств (табл. 23 - К4). Ее увеличение в динамике обеспечивает сбалансированное управление активнььми и пассивными операциями (УАП) по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка. Снижение или отсутствие подобного тренда говорит о подверженности банка любым изменениям финансового рынка.

Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов (табл. 23 - К5) отражает повышение устойчивости финансового положения, но уменьшает эффективность его деятельности за счет снижения отдачи от использования финансового левериджа. Падение К5 в течение рассматриваемых периодов может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

Таблица 23. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка

Наименование показателя (К)

Алгоритм расчета по сравнительному ана-литическому балансу

Экономическое содержание показателя определяег:

Раздел 1. Показатели устойчнвости

финансового положения

Состояние собственных оборотных средств - К]

Собственные средства-нетго/Актив (стр.4+ +стр.5+стр.6-1-стр.7-1-+CTP.18)

Маневренность - К2

Автоном-1 ность -Кз

Привлечение средств, имеющих срочный характер - К4

Финансовая напряженность -

Собственные средства-негго / Собственные I средства-брутто

Собственные средства-нетто : Привлеченные средства

Пассив (стр.1 l+cTp.l2-f +стр. 18) / Привлеченные средства

(Итог баланса - Пассив, стр.3) / Привлеченные средства

Обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами

Степень мобильности собственных оборотных средств

Уровень зависимости от заемных средств

Степень устойчивости за счет возможности управления активами и маневренности управления сроками размещения активов Степень обеспечения собственными средствами заем-ных средств



Деловая активность КБ (табл. 24). Данная группа показателей служит измерителем уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынке. Характеристика возможностей КБ по эффективному использованию активов (табл. 24 - Kg) отражается в размере прибылеприносящих активов, которые определяют положение банка на рьшке банковского капитала. Различное повышение удельного веса доходных активов свидегельствует об эскалации деловой активности КБ и расширении собственной рьшочной ниши (при оценке тенденции обращать особое внимание на динамику уровня проблемных кредитов - стр. И активов баланса). Снижение доли активов, приносящих доход ниже 0,7, сви-детельсгвуег о том, что будущее банка может выглядеть весьма проблематичным. Резкие изменения тренда К сввдетельсгвуют о несбалансированной структуре доходных операций банка.

Оценку кредитной политики банка можно дать на основании показателя использования привлеченных средств (табл. 24 - Ку). Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (свыше 0,75 - агрессивная высокорискованная кредитная политика, ниже 0,65 - свидетельствует об обратном), ес;ш это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Незначительная тендешщя роста Kj или его боковой тренд - подтверждение деловой активности в области кредитования и управления собственной ресурсной базой. При оценке динамики К; следует обратить внимание на динамику стр. 16 сравнительного аналитического баланса, которая может находиться в отрицательной корреляции с исследуемым показателем. Это свидетельствует о потенциальной возможности конвертации ликвидных ценных бумаг в денежные средства, которые затем могут быть выданы в виде кредита.

Активность КБ по эффективному (неэффективному) использованию заемных средств определяется соотношением Kg (см. табл. 24). Отсутствие каких-либо трендов (повышаюшегося, понижающегося или горизонтального), т. е. скачкообразность динамики свидетельствует о потенциальном наступлении риска ликвидности и процентного риска. Плавно повышающийся и горизонтальный тренд - об эффективной деловой активности по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем КБ.

С помопщю показателя рамбурсной способности (табл. 24 - Kg) можно оценить активность деятельности КБ по использованию привлеченных средств и способность эффективного распо-

ряжения ими. Kg характеризует способность банка с большей или >1еньшей эффективностью оборачивать активы банка, приносящие доход.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств (табл. 24 - Кю). На основе динамики Кю делается вывод о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализируется на рьшке межбанковского кредитования. Снижение данного соотношения говорит об отсутствии возможностей или нежелании конкретного КБ разрабатьгеать технологии по привлечению клиентов, а также о том, что это банк, зависимый от одного или группы клиентов с высоким уровнем банковских рисков.

Таблица 24. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка

Наименование показателя (К)

Алгоритм расчета по сравнительному ана-литическому балансу

Экономическое содержание показателя определяет:

Раздел 2. Показатели деловой активности

Эффективность использования активов - К§

Использование привлеченных средств - Ку

Доходность привлеченных средств - Kg

Рамбурсная способность -

Активность привлечения заемных средств - Кю

Активы, приносящие доход / Итог баланса

Актив (стр.10+стр.12+ +стр. 13) / Привлеченные средства

Пассив (стр. 6) / Пассив (стр. 124-стр.13+сгр.14+ +CTP.15)

1 [[(Привлеченные , средства) : (Пассив т. е. стр. 6)]

Привлеченные средства / Пассив (стр. 15)

Удельный вес активов, непосредственно участвующих в доходоприносящих операциях

Удельный вес привлеченных средств, направляемых непосредственно в кредиты

Количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну де1ежную единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком

Какая часть дохода банка отвлекается на возмещение задолженности

Активность работы банка по привлечению денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования

Эффективность управления коммерческого банка (табл. 25) Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его рентабельность, которая отражает степень прибьшьности и доходности банковской деятельности.



Рентабельность дохода (табл. 25 - Кц) отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки. Рост показателя сввдетельствует о гармонизации структ. ры ресурсной базы, т. е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.

Боковой тренд динамики коэффициента - сложившаяся структура расходов, обеспечивающая достаточное качество и эффективность предоставляемых услуг и совершаемых банковских операций.

Рентабельность общего капитала (табл. 25 - Kj2) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приностгтъ доход.

Резкие изменения данного соотношения вверх свидетельствуют о возможньгх высокорискованных операциях с высоким уровнем кредитного риска; изменения вниз могут отражать высокий уровень иммобилизации активов и, следовательно, риск потери оперативного мобильного управления активами.

Плавные изменения при наличии любого тренда могут говорить о грамотно сформированной структуре активного портфеля банка.

Финансовый коэффициент (табл. 25 - К[з) отдачи активов

показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от работающих активов. С его помощью можно оценить сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциями, т. е. плавные изменения в сторону увеличения или небольшого уменьшения свидетельствуют о сформированных пропорциях активного портфеля. Резкие изменения могут указывать на высокий риск портфеля или на высокий уровень проблемных ссуд в портфеле.

Эффективность использования собственных оборотных средств (табл. 25 - К14) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Рост К4 свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстром) реагированию на из.менения рыночной ситуации.

Резкое изменение соотношения, или понижающийся тренд, следствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры.

Общая рентабельность капитала банка (табл. 25 - К15), участвующего в обороте его активных операций, оценивает эффективность оборота текущих активов КБ. Плавный рост значения соотношения означает увеличение числа оборотов текущих активов за единицу времени. Рваные изменения показывают зависимость от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности, т. е. риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению активно-пассивньЕХ операций банка.

Таблица 25. Алгоритмы расчета и экономическое содержание показателей, используемых для определения финансового состояния банка.

Наименование показателя (К)

Алгоритм расчета по сравнительному ана-литическому балансу

Экономическое содержание показателя определяет:

Раздел 3. Показатели эффективности управления

-[-- I

Рентабельность дохода - К) 1

Рентабельность общего капита-1ла - Ki2

Доходность активов, приносящих доход -

[Рентабельность [собственных средств - Ki4

Рентабельность текущих акти-вов - Ki5

Пассив (стр.4) / Пассив (стр.6)

Пассив (стр.4) / Итог баланса актива

Пассив (стр.6) / Активы, приносящие доход

Пассив (стр.4) / Собственные средства-брутго

Пассив (стр.4) / [Итог баланса - Актив (стр.З- -стр.5+стр.6+ -Ьстр.7- -стр.18)]

Количество денежных единиц прибыли, приходящихся [На одну денежную единцу дохода

Количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу совокупных активов

Количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу доходообразующих активов

Количество денежных единиц прибьши, приходящихся на одну денежную единицу {собственных оборотных средств

Количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную едишщу активов, находящихся в обо-роте

Ликвидность банка (табл. 26)

Ликвидность КБ заключается в наличии возможности и способности банка вьшолнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемьи; периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и лик-



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 [ 94 ] 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109